墨西哥實行屬人稅制，征稅對象是自然人或者法人。據經合組織（OECD）報告，目前墨企業稅率（企業利潤所得稅）為30%，位列法國和哥倫比亞（32%）之后，為OECD國家第二，OECD成員國平均企業稅率為21.8%。

??墨西哥主要稅賦種類和稅率

墨西哥聯邦政府實行的是以所得稅和增值稅為雙主體的復合型稅制結構，現行稅收體系包括的主要稅種有：所得稅（包括公司所得稅、個人所得稅、資本利得稅）、增值稅、財產稅（以資產為基礎課征的最低稅收）、進出口關稅、工薪稅（主要包括對工資課征的稅收、社會保險以及工人住房基金）。另外，聯邦稅收中還包括生產和服務特別稅（IEPS），即針對礦產資源和特殊商品及服務課征的稅種，例如對酒精飲料、煙草、汽油、電信服務和汽車征收的消費稅。

地方政府包括州和市兩級政府，其有權征收的稅種包括不動產稅、薪金稅（主要向雇主征收）、不動產交易稅、經營資產稅等，還包括其他各種產權登記、經營許可證發放等收費。

企業所得稅的征收對象為在墨境內從事經營活動的企業、公司等法人。若是非本國居民開辦的公司，只需就其來源于墨的所得納稅，按照其毛收入（無扣除項目）的不同類型分別適用于不同的稅率，但銷售不動產和股份所得的凈應稅收益和短期的建筑安裝及類似工程的所得要按高稅率課稅。在特定情況下，如果這類公司被認定為有基于所得稅目的而在墨永久建立或固定經營的行為，則從認定之時起，就遵循本國居民公司的納稅規定，按照外國公司在墨已注冊的分公司的情況來征稅。

2013年稅改一攬子方案中，《所得稅法》變化最大，其主要內容如下：

（1）所得稅稅率將維持在30%不變，而非此前按照所得稅逐年遞減計劃的29%；

（2）取消對專門從事農業、畜牧業、漁業和林業企業的稅率優惠政策；

（3）對企業所獲的股息和利潤征收10%的紅利所得稅；

（4）取消了稅收上對分期付款銷售的收入承認原則。目前的規定是，在銷售時全額計入企業的收入；

（5）對于出售持有時間少于12個月的股份，納稅人可以使用兩種方法之一（原來只有一種）承認股份的計稅依據；

（6）對于員工利潤分析的計算方法將只限一種（原來有兩種），該方法與所得稅的計算方法十分相似；

（7）對于員工個人需要支付的那部分社保，如果也有企業支付，則將不能抵扣（原來可以作為抵扣項）；

（8）企業向聯邦、州級或市級政府或其下屬機構捐款將不能超過應稅所得額或稅前利潤的4%，企業對外捐款額度則不能超過應稅所得的7%；

（9）對于工資和薪金抵扣提出新的要求，包括：企業應按要求上繳地方工資稅；企業給員工開工資的收據應在網上以電子工資單形式發布；超過2000比索的工資須通過金融機構支付；

（10）企業給第三方、員工、管理人員、合伙人或股東的借款必須要有稅務收據。

從以上規定看出，新的《所得稅法》一方面加重了企業賦稅的負擔，另一方面大幅裁剪了企業可抵扣的項目，從嚴限制各項抵扣比例上限，這將大大提高企業運營成本；此外，新法大力推行電子化支付，從而加強了對企業賬目往來的監管，間接縮減了企業在資金上的運作空間。

??【個人所得稅】

墨西哥的公民和在墨居住的外國人都應繳納個人所得稅。作為墨居民，需要就其在世界范圍內的全部所得繳納個人所得稅；居住在墨的外國人，則只就其在墨境內的所得納稅。在應稅所得中，允許扣除醫療費用、慈善捐款、教育開支等費用。

??【增值稅】

墨西哥的增值稅對銷售貨物和提供勞務的收入、租金收入以及貨物與勞務的進口等課稅。但以下交易事項不需繳納增值稅：出售土地、書籍、信用憑證（包括出讓股份的收益）和住宅類建筑物及相關建筑材料的收益、金融（信用卡的發行者支付的利息除外）、醫療和教育服務的收益和住宅的出租收入。

在確定適用稅率時，作為非增值稅應稅收入的經營收入與增值稅應稅收入一起作為確定稅率的依據。當納稅人履行其納稅義務以及享受其豁免權利時，因投資支出而轉嫁的稅款必須在以后的納稅年度進行調整。

根據新稅法，目前墨境內和邊境地區的增值稅的基本稅率均為16%，另外，還將對原先增值稅率為零稅率的以下項目征收16%的增值稅：

（1）用于生產、加工和維修的臨時進口；

（2）汽車工業的保稅倉庫；

（3）戰略保稅區；

（4）用于商品生產、加工和維修的保稅區。

隨著墨數字經濟規模的不斷壯大，墨數字稅應運而生。2019年底，墨參議院批準了對在墨經營的數字服務和產品銷售平臺征收16%增值稅的議案，并于2020年6月1日起正式生效。目前，免征增值稅的項目包括：農業產品、基本的食品和藥品、服務出口、勞務輸出等。

??【資源稅及勘探開采權費用】

根據墨西哥法律規定，在墨從事礦業開采，企業必須獲得聯邦政府的授權許可，才能從事礦藏的勘探和開采業務。

外資企業須按照墨西哥礦業法的規定，在當地注冊成立公司方可有權申請上述授權許可。墨勘探和開采許可合二為一，有效期為50年，且可以延期。根據2013年《聯邦稅法》第263條，礦產勘探開采權費用每6個月交一次，其數目與礦權面積和經營年限掛鉤，面積越大，年限越長，費用越高，具體指標如下：

自2014年1月1日起，根據稅法改革，對礦業公司的營業利潤收取7.5%的稅費；對于開采黃金、白銀和鉑金等貴金屬礦業公司，該稅率還增加0.5個百分點，即征收8%。

??【經營資產稅】

經營資產稅是一種重要的地方稅。它是以資產為基礎的最低稅收，按公司資產價值的2%征收，是聯邦所得稅的補充。經營資產稅由各州征收，稅率各不相同。該稅種適用于個人和企業資產。

??【不動產稅和不動產交易稅】

不動產稅的稅基以國家土地注冊委員會和地方財政部門的評估價值為基礎，這兩個部門共同負責財產價值的評估。土地評估價值一般小于市場價值，有時土地的平均評估價值比市場價值的1/5還要低。一般而言，對于建筑物的價值評估，是以建筑單位為基礎進行估價。而對于農村和農業用地來說，土地用途決定了土地的評估價值。例如，在某些州，政府將土地交給農民使用不征稅，而在其他一些州，政府則要求農民上交一筆固定的稅收。

墨西哥每年都依據消費者價格指數，對土地和不動產的評估價值進行調整。不動產稅稅率由州政府制定，一般不高，而且不同的州和地方政府，不動產稅率各不相同，大多數納稅人都按最低稅率納稅。

不動產交易稅也是地方政府的重要稅種之一，其稅率由州政府制定。最初是作為替代不動產交易印花稅而出現的，這些交易包括遺產捐贈、向非營利組織捐贈、各種不動產轉讓等。

??【利潤分享稅】

不論公司的組織形式如何，雇員都應從公司的年收益中分享一部分利潤，一般情況下，其分享率為公司應納稅所得額的10%，但新成立的企業可以例外。在特定情況下，為了消除通貨膨脹因素對收入的影響，要將應稅所得額進行調整。在計算利潤分享稅時，納稅人不得將其本年度繳納的利潤分享稅從其應稅利潤中減除，次年利潤分享可以用來抵稅。另外，由于股息收入不包括在應稅所得當中，因此，也要根據情況的不同來扣除或增加應稅所得額。在雇主或相關團體允許的情況下，雇員從其購買的股份中分得的利潤，可以作為員工工資薪金所得，這項規定也適用于國外的居民。

? 【碳稅】

2013年，墨西哥參議院批準在生產和服務特別稅中增加碳稅并于2014年1月起實施。按照稅法要求，為了減少二氧化碳排放量，碳稅以化石燃料燃燒時排放的二氧化碳含量收取，且只針對燃燒狀態，不包含轉化等其他狀態。

??【其他規定】

對于與墨西哥簽有協定的國家的納稅人，對其課稅按協定規定的稅率標準執行。墨稅法比較復雜，稅務主管部門對違規企業處罰較重。在墨企業財務及納稅工作必須由當地有經驗的專業人員負責。

2018年12月1日墨西哥新政府上臺，洛佩斯總統宣布在其6年任期的上半期間將進行新的稅制改革。洛佩斯提出的優惠稅收政策包括以下幾點：

（1）將邊境地區增值稅稅率從16%降至8%。該稅率涉及該地區滿足特定要求的居民提供的商品或服務和生產活動。當在邊境地區臨時提供貨物和服務時，適用8%的增值稅。

（2）將邊境地區所得稅稅率從30%降至20%。無論何種來源，墨居民的收入稅率將從實際的30%降至20%。該措施旨在為墨西哥北部地區創造一個更好的商業環境，使該地區更具競爭力。

（3）將可持續或生態型公司的所得稅稅率從30%降至24%。